青島出口退稅應注意的事項

作者：青島注冊公司 發布時間：2016-03-16

青島出口退稅申報操作注意要點：

1、 出口申報時注意事項：
貨物出口后請及時登錄海關電子口岸核對有關數據并確認上傳出口信息，以保證單證收齊時信息齊全。
出口明細錄入時務必到電子口岸查準確，當期不收齊單證報關單號和核銷單號應為“空”，收齊單證時，如果發現出口日期、商品代碼、出口數量和銷售金額等項發生錯誤，必須沖減后重新錄入。
請下載最新版本的申報系統，并升級最新商品代碼庫，運用數據讀入功能可減少錯誤、提高效率。操作方法詳見協會網站相關資料
2、 沖減明細注意事項：
1）如發現錯誤數據，請在單證收齊之月做沖減，沖減后正確明細作當月收齊（單證不齊標志不輸“BH”即可）；對前期錯誤明細和紅字明細不作收齊，這兩筆明細的報關單號和核銷單號必須保持空白；
2）沖減基本步驟：進入“生成出口貨物沖減明細”→選中要沖減的明細點擊“沖減出口”→將“是否先收齊單證再作沖減”前面的“√”去掉并確定→進入“出口貨物明細錄入”輸入正確明細，單證不齊標志為“空”即當期收齊；
3）作收齊單證以前，最好先校對前期錄入的出口日期等項目，如發現有錯誤應先沖減明細，然后重新錄入明細作當期收齊，隨后做預審，按此順序操作，可避免沖減麻煩；
4）如果已經收齊單證經預審后發現有錯誤，前期錯誤明細已經存在報關單號和核銷單號，會導致無法生成明細數據，此時必須進入前期月份將報關單號和核銷單號清除（注意：對其他數據不得作任何刪改?。?，再回到當前月份作沖減。
3、網上預審的一般步驟及疑點查詢方法：
1）預審及信息反饋：將生成的明細數據文件夾壓縮為zip文件（文件格式：企業海關代碼.zip）→進行預審上傳→下載預審疑點文件（一般情況約十分鐘后，文件格式為企業海關代碼YS.zip）→右擊下載的壓縮文件得到“SCYS”預審疑點文件；
2）反饋信息查詢：進入申報系統菜單→反饋信息處理→稅務機關反饋信息讀入→瀏覽到解壓后的文件夾→確定→反饋信息處理→稅務機關反饋信息查詢→預審疑點反饋情況查詢（預審疑點反饋情況查詢中出現的問題及時調整）→點擊“疑點打印”可顯示全部疑點及出口信息不齊情況；
3）信息不齊情況的處理：本期收齊的報關單如果“信息不齊標志”提示“B”，即報關單無信息，C類和B類企業均不將此報關單作收齊；如果“信息不齊標志”提示“H”，則該報關單對應的核銷單無信息，C類企業不得將此報關單作收齊，意
B類企業可以收齊。
4、出口退稅有關會計分錄：
出口時，借：應收帳款貸：主營業務收入—出口銷售（這是FOB報價的，如果是CNF或CIF報價的，還加上貸：其他應付款（海運費及保險費）；并計算免抵退稅不予免征和抵扣稅額：借:單
主營業務成本貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出)；根據退稅機關審批通知：借：應收補貼款借：應交稅金—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅)；收到退稅機關收入退還書，借：銀行存款貸：應收補貼款。
5、出口企業必須按規定進行單證備案：
企業自營或委托出口貨物，必須將下列單據在企業財務部門集中備案，以備稅務機關核查：海關蓋章的出口裝貨單、出口貨物運輸單據等（備案范圍詳見國稅總局2012第24號公告），外貿企業除以上單證外，還需備案購貨合同，申報時對收齊的單證報送《出口貨物備案單證目錄》一份，有關規定及單證樣本請查閱協會網站—業務指南欄目“單證備案相關資料”（網址www.jckss.com）。
6、有關申報日期的注意事項：
按照國稅總局2012第24號公告，企業當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報。
企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。
以上逾期的，企業不得申報免抵退稅。
7、有進料加工業務的企業注意事項：
一般情況，企業當月如果有新辦理的進口料件加工業務手冊登記備案的，則必須先進行進料加工手冊登記，否則無法進行其它操作。
企業當月如果有購進的進口料件的，在進行免抵退稅申報前必須先進行扣除保稅進口料件申請的辦理，如果暫時無法拿到進口報關單，請憑傳真件或預錄單先辦理，待收到原件后再替換，以便正確地進行免抵退稅的抵減和正確地核算免抵退稅。辦理申請時間為當月25日至次月5日。
生產企業進料加工業務完成后，自取得《海關進料加工手冊結案通知書》之日起一個月內到國稅局辦理核銷手續，核銷時所需資料詳見協會網站。

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